西安精致广告王总：广告行业绩效薪酬体系中的财务报表分类与呈递对象

2017年6月14日《周三晚8点-易凯有约》第十五期由西安精致广告有限公司王总分享，主题是：“广告行业绩效薪酬体系中的财务报表分类与呈递对象”。

西安精致广告有限公司是以专业标识标牌制作、户外广告工程及企业形象策划为主，集设计、生产、服务为一体的综合性广告公司。一直以客户需求为核心，秉承“诚信、勤劳、巧思、创新”的经营理念，为上百家企业提供服务，并建立良好而长远的合作关系。
 
以下是王总的部分分享内容：
 
大家好，我是来自西安精致广告的王旭光。首先感谢易凯这个平台给我们提供了一个相互探讨交流学习地方，感谢翁总的盛情相邀和小朱、小罗的辛苦协调与维护《周三晚8点-易凯有约》。
 
在企业管理的落地中，常常遇到财务数据由一人负责收集整理，没有明确分类、数据分析工作没有分工到人。使数据不能反映实际经营状况，或数据分析不能指出其背后的问题，最后造成财务数据难以支撑薪酬体系，管理不好落地。
 
比如：毛利数额不确定、成本大于预算成本责任不清，造成绩效分配难以精确量化，引起个别员工不满情绪，给公司管理带来障碍和不便。为此特别做这一主题的分享。
 
下面讲的绩效薪酬体系默认的公司架构划分是：业务部门、生产部门、财务部门及行政部门（行政部成员一般包括各部门负责人及公司运营经理），行政统一管理业务、生产、财务。其中财务部门负责记账、出纳、库管（把库管工作放到这里是为了方便统计实际生产成本，好多公司记账和库管由一人兼职）。
 
财务报表划分四类：基础性报表、一般性报表、控制性报表和关键性报表。
 
基础性报表就是记录客观发生和实际产生的日记账及其分类统计，它的呈递对象是财务主管。其作用就是为后面的三个报表提供详实可靠的数据支撑和方便审计查账校对。
 
一般性报表就是按单号统计该单的相关成本支出和参于人员的产值大小，透明公开给所有同事，让其明确个人产值数额，一般在当月工资发放前十天左右公布。
 
控制性报表是统计公司的应收、应付款项和每单异常产生的成本外支出（比如返工、工单变更等成本预算外支出）。它的呈递对象是行政部、业务部和生产部负责人，用于工作流程改进和财务风险控制。
 
关键性报表是公司整体运营的关键性数据统计，比如：当月的总成本支出、主营业务收入总额、管理费用花费等。它的呈递对象是公司运营经理或股东，报告公司运营状况、确定战略决策（比如：是否加大主营收入项目的投资、开展主营业务的营销策略）。
 
做这几种报表要注意的是及时、客观的在易凯软件中录入实际发生的数据（比如物料出入库管理、费用管理中的数据要和单号关联。），方便导出报表数据统计整理。
 
明确了四种财务报表对应的呈递对象后，就各司其职，对应的人详细认真分析对应报表，解决好各自报表中反映的实际问题。比如：成本超预算是什么情况造成的，是业务预算漏项少算了成本，还是生产中出现事故造成物料和人力的重复投入。
 
针对具体情况，对应负责人总结经验教训，形成书面文字规范工作流程，完善流程风控步骤。使运营经理（或股东、老总）不再胡子眉毛一把抓，所有报表都要看，摆脱一切事务一人扛、一言堂的家长式管理。让运营经理（或股东、老总）只看关键性报表，腾出更多精力做好公司的运营和战略决策。
 
企业管理是一个系统工程，绩效薪酬体系只是其中的一个重要组成部分。它是一个精细活，是从粗放式管理逐步过渡到精细化管理渐变之路。在这个过程中一定要做岗位责任书，权责对等的把权利和责任一起下放，使绩效管理溶入实际的工作流程中。
 
绩效薪酬的浮动薪酬部分和每个人的产值挂钩，其中产值分为实产值和虚产值。在发放浮动薪酬时，所有人的产值为分母，个人产值为分子，以此比例确定个人在当月所发放的浮动薪酬总额中所占的比例数值。
 
在设计绩效薪酬时一定要体现权责对等，责任划分明确。责任人获得对应产值的，负责什么工作承担什么责任（负责什么工序，承担对应工序相关的责任）。
 
比如：做一单发光字，客户要求用黄光，在交货后，客户不认可灯的颜色，认为桔黄色和上一次做的柠檬黄色差太大，拒绝收货。这种情况的产生可能和业务相关，也可能和生产相关。
 
具体情况一定要划分清楚，是业务沟通的原因，就要业务对应的人承担，是生产上的原因那就要生产对应的人承担。否则做绩效薪酬的结果就只能是分权、分钱，难以找到具体的人承担责任，使绩效薪酬体系变成空中楼阁，使它失去存在的意义。
 
最后再次感谢易凯公司及其工作人员，感谢大家的耐心参于与鼎力支持！个人的一点见解和看法，不合理之处，欢迎大家斧正与指导；期待大家的交流与探讨、一起学习、共同进步，一起完善个人知识结构、提高管理水平。